Règles du Dropshipping en Allemagne

Le dropshipping en Allemagne est soumis à un certain nombre de lois et de réglementations spécifiques auxquelles toute entreprise doit se conformer pour opérer légalement sur le marché allemand. Cet article donne un aperçu détaillé du cadre juridique, des exigences en matière de TVA, de la protection des consommateurs et d'autres aspects essentiels que vous devez connaître avant de lancer une activité de dropshipping sur le marché allemand.

Définition et acteurs

Dropshipping est une forme de commerce électronique ("Streckengeschäft") dans laquelle le client passe commande auprès d'un magasin en ligne, qui transmet ensuite la commande à un fournisseur (par exemple, un fabricant ou un grossiste). Le fournisseur envoie alors les marchandises directement au client au nom du magasin. Le dropshipper allemand (commerçant en ligne) est considéré comme un "entrepreneur" en vertu des règles allemandes en matière de TVA (§2 UStG) et doit enregistrer une profession (Entreprises).

L'entreprise a les mêmes obligations que les autres commerçants allemands :

Bénéfices et impôt sur le revenu
Eventuelle Gewerbesteuer (taxe professionnelle)
Enregistrement à la TVA (sauf si vous êtes une petite entreprise)
Déclarer la TVA allemande sur les factures

La nationalité est secondaire ; ce qui compte, c'est le lieu où la transaction est réputée avoir lieu.

TVA et taxe (Umsatzsteuer)

Règles de base en matière de TVA

Dans la situation initiale, il faut considérer transactions de dropshipping comme des transactions en chaîne ("Reihengeschäfte") en vertu de la loi allemande sur la TVA. Des règles différentes s'appliquent en fonction de la localisation du fournisseur et du client :

Transactions nationales: Si le lieu d'expédition et le destinataire des biens se trouvent en Allemagne, tous les maillons de la chaîne sont des livraisons taxées en Allemagne avec une TVA de 19% ou 7%.
Fournisseurs de l'UESi le fournisseur se trouve dans un autre pays de l'UE, en général la règle d'importation (comme indiqué dans le paquet de l'UE sur la vente à distance). Les ventes suivent le principe de la destination et la TVA allemande est appliquée si :
- Les ventes à l'Allemagne dépassent 10 000 euros (fusion unique de l'UE à partir de 2021).
- La livraison commence officiellement en Allemagne
Importations en provenance de pays tiers: Si le dropshipper importe des marchandises de pays tiers (par exemple de Chine), les règles d'importation allemandes s'appliquent :
- Depuis le 30 juin 2021, la limite précédente de 22 euros a été supprimée : Toutes les marchandises en provenance de pays tiers est désormais soumis à la TVA à l'importation
- Les marchandises peuvent être importées via IOSS (Import One-Stop-Shop) pour les articles ≤ €150
- Pour les marchandises d'une valeur supérieure à 150 euros, le destinataire (client) doit payer la TVA à l'importation et éventuellement les droits de douane à la frontière.

Kleinunternehmerregelung (régime des petites entreprises)

En Allemagne, avant 2025, une startup pouvait être exemptée de TVA si son chiffre d'affaires annuel était inférieur à 22 000 euros (2024). À partir du 1er janvier 2025, les règles changeront:

La limite est portée à 25 000 euros (sur la base du chiffre d'affaires de l'année précédente).
L'exonération de la TVA peut être maintenue jusqu'à ce que le chiffre d'affaires total de l'UE atteigne 100 000 euros.

Les nouvelles entreprises de dropshipping doivent donc vérifier régulièrement si elles relèvent des règles applicables aux petites entreprises ou si elles doivent s'enregistrer pour la TVA complète.

Responsabilité en matière de douane et d'importation

En cas d'importation depuis un pays tiers (par exemple la Chine), vous devez payer Taxe sur les ventes à l'importation (EUSt) à la frontière. Comme indiqué, la limite est désormais de 0 € pour la valeur de l'article - toutes les importations doivent être taxées.

Les biens d'une valeur totale inférieure à 150 euros peuvent être importés via IOSS, la TVA étant alors payée à l'avance au moment de la vente.
Les biens d'une valeur supérieure à 150 euros sont soumis à la TVA à l'importation en douane.
Si la valeur des marchandises dépasse le seuil de franchise (150 euros pour la plupart des marchandises), les droits de douane sont également ajoutés.

Le dropshipper (ou le client) est financièrement responsable de l'EUSt et des droits de douane, à moins que le client ne doive se déclarer lui-même.

Exigences en matière d'emballage

Après l'élection de l'Allemagne à la présidence du Conseil de l'Union européenne Loi sur les emballages toute personne introduisant des produits emballés sur le marché allemand doit être enregistrée auprès du règlement national LUCID :

Selon le ZSVR (registre des emballages), le dropshipper n'est pas considéré comme un "fabricant" (puisqu'il n'a jamais été propriétaire de l'article).
Le dropshipper ne doit pas s'enregistrer ni payer de licence pour les emballages d'expédition.
Toutefois, le dropshipper a l'obligation de vérifier que le fournisseur (l'expéditeur en dropshipping) est enregistré et dispose d'une licence de système pour les coûts de recyclage.

Sécurité des produits et législation européenne (GPSR)

Les dropshippers allemands sont considérés comme des distributeurs après Le nouveau règlement européen sur la sécurité générale des produits (GPSR 2023/988)qui s'appliquera à partir du 13 décembre 2024, ce qui signifie que :

Seuls des produits de consommation sûrs peuvent être vendus (article 5)
Le fournisseur doit assurer le marquage CE, les manuels d'utilisation et l'étiquetage correct.
Un détaillant ne peut pas commercialiser un produit s'il sait ou devrait savoir qu'il est dangereux ou mal étiqueté.
Les plates-formes de négociation et les prestataires de services d'exécution sont désormais également couverts par ces règles.
Les places de marché (comme Amazon/eBay) devront s'enregistrer auprès du système européen Safety Gate à partir de 2024.
Les détaillants doivent informer immédiatement les autorités et les importateurs si un produit s'avère dangereux

Le GPSR élargit la notion de "fabricant" : une personne qui met des produits sur le marché sous son propre nom ou sa propre marque ou qui modifie un produit de manière significative est également considérée comme un fabricant responsable.

Les dropshippers doivent s'assurer que les produits du fournisseur sont légaux et que les procédures de retour/rappel peuvent être gérées, éventuellement à l'aide de Adresse de retour dans l'UE comme le suggèrent les organisations de consommateurs.

Protection des consommateurs et droit de retour (Widerrufsrecht)

En Allemagne (et dans l'UE), les consommateurs privés ayant recours à la vente à distance disposent d'un droit d'accès à l'information. Droit de rétractation de 14 jours (droit de rétractation) :

Les magasins de dropshipping doivent informer les clients par écrit de ce droit dans le cadre d'une politique d'annulation claire.
Le droit de 14 jours s'applique généralement à presque tous les biens matériels (avec quelques exceptions, comme les biens personnalisés).
Si le vendeur ne fournit pas d'informations correctes, le délai de rétractation peut être considérablement prolongé
Le client ne peut être tenu de payer un montant supérieur à 40 euros pour les frais de retour.

Les consommateurs allemands bénéficient également d'une garantie de deux ans en vertu de la loi allemande sur la vente de marchandises (BGB) contre les défauts dont le vendeur est responsable.

Le Centre européen des consommateurs (CEC) en Allemagne, souligne que le processus de retour, en particulier, est souvent source de frustration dans le cas du dropshipping : les consommateurs doivent renvoyer les marchandises à l'étranger, ce qui explique pourquoi EVZ exige que les fournisseurs présents sur le marché de l'UE prévoient également un lieu de retour dans l'UE.

GDPR et partage des données

Lorsque le dropshipper traite les données personnelles des clients (nom, adresse, e-mail, etc.), les règles suivantes s'appliquent Le GDPR dans son intégralité:

Vous devez disposer d'une politique de confidentialité complète (Datenschutzerklärung).
Conformément à l'article 13 du GDPR, vous devez explicitement indiquer dans votre politique que vous partagez des données avec une société de dropshipping/fulfillment.
Le fondement juridique du partage des données est généralement l'article 6, paragraphe 1, point b) (traitement nécessaire à l'exécution d'un contrat).
N'envoyer que les informations strictement nécessaires (généralement le nom et l'adresse, mais l'adresse électronique et le numéro de téléphone peuvent nécessiter un consentement distinct).

Important : l'objectif des fournisseurs de dropshipping (fulfilers) n'est pas subordonné aux instructions du dropshipper au sens du GDPR, de sorte qu'un accord de traitement des données distinct n'est pas nécessaire.

Exigences relatives à la boutique en ligne (mentions légales, conditions générales, politique d'annulation)

Une boutique en ligne qui s'adresse à des clients allemands DOIT disposer d'une adresse correcte. Impression (information statutaire de l'éditeur) :

L'impressum doit contenir le nom de l'entreprise, son adresse (siège social), ses coordonnées, son numéro CVR (numéro du registre du commerce), etc.
Ceci s'applique que vous vendiez via votre propre site web ou via des plateformes telles qu'Amazon/Ebay.
Les mentions légales doivent être accessibles de tous les côtés (souvent dans le pied de page).

En outre, vous devez avoir :

A Déclaration de protection des données (Politique de confidentialité) conformément à la DSGVO
Outil de consentement aux cookies si vous utilisez des cookies/analytiques
A Politique d'annulation (guide d'annulation) en allemand
Les conditions générales d'utilisation (CGU) sont fortement recommandées pour prévenir les litiges.

Conclusion

Le dropshipping en Allemagne est soumis à la même réglementation stricte que le commerce électronique classique, mais avec une complexité supplémentaire due à la chaîne d'approvisionnement. Les points essentiels à retenir sont les suivants :

Enregistrement et règlement corrects de la TVA en fonction de la transaction avec le fournisseur
Respect de la législation allemande et européenne en matière de sécurité des produits
Communication claire aux consommateurs sur les retours et les réclamations
Traitement correct des données des clients conformément au GDPR
Respect de toutes les exigences formelles pour les boutiques en ligne allemandes

En respectant ces règles, vous pouvez gérer une entreprise de dropshipping légale et prospère sur le marché allemand.

Ressources complémentaires

Pour plus d'informations, consultez les sources officielles suivantes :

Les règles du dropshipping en Allemagne