Regras do Dropshipping na Alemanha

O dropshipping na Alemanha está sujeito a uma série de leis e regulamentos específicos que todas as empresas devem cumprir para operar legalmente no mercado alemão. Este artigo fornece uma visão geral pormenorizada do quadro jurídico, dos requisitos do IVA, da proteção dos consumidores e de outros aspectos essenciais que deve conhecer antes de iniciar um negócio de dropshipping direcionado para o mercado alemão.

Definição e actores

Dropshipping é uma forma de comércio eletrónico ("Streckengeschäft") em que o cliente faz uma encomenda a uma loja em linha, que depois a encaminha para um fornecedor (por exemplo, fabricante ou grossista). O fornecedor envia então as mercadorias diretamente ao cliente em nome da loja. O dropshipper alemão (comerciante em linha) é considerado um "empresário" ao abrigo das regras do IVA alemão (§2 UStG) e deve registar uma profissão (Negócios).

A empresa tem as mesmas obrigações que os outros comerciantes alemães:

Lucros e imposto sobre o rendimento
Eventual Gewerbesteuer (imposto sobre as actividades económicas)
Registo do IVA (exceto se for considerado uma pequena empresa)
Declarar o IVA alemão nas facturas

A nacionalidade é secundária; o que importa é o local onde se considera que a transação teve lugar.

IVA e imposto (Umsatzsteuer)

Regras básicas do IVA

Na situação inicial, considere transacções dropshipping como transacções em cadeia ("Reihengeschäfte") ao abrigo da legislação alemã em matéria de IVA. Aplicam-se regras diferentes consoante a localização do fornecedor e do cliente:

Transacções nacionais: Se tanto o local de expedição como o destinatário dos bens se situarem na Alemanha, todos os elos da cadeia são entregas tributadas na Alemanha com IVA 19% ou 7%.
Fornecedores da UESe o fornecedor estiver noutro país da UE, normalmente a regra de importação (tal como referido no pacote de vendas à distância da UE). As vendas seguem o princípio do destino e o IVA alemão é aplicado se:
- Vendas para a Alemanha superiores a 10 000 euros (fusão única na UE a partir de 2021)
- Início formal da entrega na Alemanha
Importações de países terceiros: Se o dropshipper importar mercadorias de países terceiros (por exemplo, da China), aplicam-se as regras de importação alemãs:
- Desde 30 de junho de 2021, o anterior limite de 22 euros foi suprimido: Todas as mercadorias provenientes de países terceiros está agora sujeito ao IVA de importação
- As mercadorias podem ser importadas através do IOSS (Import One-Stop-Shop) para artigos ≤ 150 euros
- Para mercadorias > 150 euros, o destinatário (cliente) deve pagar o IVA de importação e, eventualmente, os direitos aduaneiros na fronteira

Kleinunternehmerregelung (regime para as pequenas empresas)

Na Alemanha, antes de 2025, uma empresa em fase de arranque podia estar isenta de IVA com um volume de negócios anual inferior a 22 000 euros (2024). A partir de 1 de janeiro de 2025, as regras serão alteradas:

O limite é aumentado para 25 000 euros (com base no volume de negócios do ano anterior)
A isenção de IVA pode continuar até o volume de negócios total na UE atingir 100 000 euros

As novas empresas de dropshipping devem, por conseguinte, verificar regularmente se são abrangidas pelas regras aplicáveis às pequenas empresas ou se devem registar-se para efeitos de IVA.

Responsabilidade aduaneira e de importação

Se importar de um país terceiro (por exemplo, da China), deve pagar Imposto sobre vendas na importação (EUSt) na fronteira. Tal como referido, o limite é agora de 0 euros para o valor do artigo - todas as importações devem ser tributadas.

As mercadorias com um valor total até 150 euros podem ser importadas através do IOSS, pelo que o IVA é pago antecipadamente no momento da venda
As mercadorias de valor superior a 150 euros estão sujeitas a IVA de importação na alfândega
Se o valor das mercadorias exceder o limiar de isenção de direitos (150 euros para a maioria das mercadorias), serão também adicionados direitos

O dropshipper (ou o cliente) é financeiramente responsável pela EUSt e pelos direitos aduaneiros, exceto se o cliente tiver de se declarar a si próprio.

Requisitos de embalagem

Depois da guerra alemã Legislação sobre embalagens quem introduzir produtos embalados no mercado alemão deve estar registado no regulamento nacional LUCID:

De acordo com o ZSVR (registo de embalagens), o dropshipper não é considerado um "Fabricante" (uma vez que o artigo nunca lhe pertenceu)
O dropshipper não precisa de se registar nem de pagar taxas de licença para o envio de embalagens
No entanto, o dropshipper tem a obrigação de verificar se o fornecedor (remetente do dropshipping) está registado e possui uma licença de sistema para os custos de reciclagem

Segurança dos produtos e legislação da UE (GPSR)

Os dropshippers alemães são considerados distribuidores depois de O novo Regulamento Geral de Segurança dos Produtos da UE (GPSR 2023/988)que será aplicável a partir de 13 de dezembro de 2024, o que significa que

Só podem ser vendidos produtos de consumo seguros (artigo 5.º)
O fornecedor deve garantir a marcação CE, os manuais do utilizador e a rotulagem correta
Um retalhista não pode comercializar um produto se souber ou devesse saber que o mesmo não é seguro ou está incorretamente rotulado
As plataformas de negociação e os prestadores de serviços de execução estão agora também abrangidos pelas regras
Os mercados (como a Amazon/eBay) devem registar-se no sistema Safety Gate da UE a partir de 2024
Os retalhistas devem informar imediatamente as autoridades e os importadores se um produto for considerado perigoso

O RGPD alarga o conceito de "fabricante": uma pessoa que coloque produtos no mercado com o seu próprio nome ou marca ou que modifique significativamente um produto é também considerada um fabricante responsável.

Os dropshippers devem certificar-se de que os produtos do fornecedor são legais e que os procedimentos de devolução/recuperação podem ser tratados, eventualmente com Endereço para devolução na UE como sugerido pelas organizações de consumidores.

Proteção dos consumidores e direito de regresso (Widerrufsrecht)

Na Alemanha (e na UE), os consumidores privados com vendas à distância têm um Direito de cancelamento de 14 dias (direito de rescisão):

As lojas Dropshipping devem informar os clientes por escrito sobre este direito através de uma política de cancelamento clara
O direito de 14 dias aplica-se geralmente a quase todos os bens físicos (com algumas excepções, como os bens personalizados)
Se o vendedor não fornecer informações corretas, o período de cancelamento pode ser significativamente alargado
O cliente não pode ser obrigado a pagar mais de 40 euros de portes de devolução

Os consumidores alemães dispõem ainda de uma garantia de dois anos ao abrigo da lei alemã sobre a venda de mercadorias (BGB) contra defeitos pelos quais o vendedor é responsável.

O Centro Europeu do Consumidor (CEC) na Alemanha, salienta que o processo de devolução, em particular, causa muitas vezes frustração com o dropshipping: os consumidores têm de enviar os bens para o fornecedor no estrangeiro durante um longo período - razão pela qual a EVZ exige que os fornecedores no mercado da UE também disponibilizem um local de devolução na UE.

RGPD e partilha de dados

Quando o dropshipper processa os dados pessoais dos clientes (nome, endereço, correio eletrónico, etc.), aplica-se o seguinte RGPD na íntegra:

Deve ter uma política de privacidade completa (Datenschutzerklärung)
De acordo com o §13 do RGPD, deve indicar explicitamente na sua política que partilha dados com uma empresa de dropshipping/fulfillment
O fundamento jurídico para a partilha de dados é geralmente o artigo 6.º, n.º 1, alínea b) (tratamento necessário para a execução de um contrato)
Enviar apenas as informações estritamente necessárias (normalmente nome e endereço, mas o e-mail/telefone pode exigir um consentimento separado)

Importante: O objetivo dos fornecedores de dropshipping (fulfilers) não está subordinado às instruções do dropshipper no sentido do RGPD, pelo que não é necessário um acordo de processamento de dados separado.

Requisitos da loja virtual (impressão, termos e condições, política de cancelamento)

Uma loja virtual dirigida a clientes alemães DEVE ter uma Impressão (informação oficial do editor):

O Impressum deve conter o nome da empresa, o endereço (sede social), as informações de contacto, o número CVR (número de registo comercial), etc.
Isto aplica-se quer venda através do seu próprio sítio Web ou através de plataformas como a Amazon/Ebay
A impressão deve ser acessível de todos os lados (frequentemente no rodapé)

Além disso, deve ter:

A Declaração de proteção de dados (Política de privacidade) em conformidade com o DSGVO
Ferramenta de consentimento de cookies se utilizar cookies/análises
A Política de cancelamento (guia de cancelamento) em alemão
Os Termos e Condições Gerais (AGB) são fortemente recomendados para evitar litígios

Conclusão

O Dropshipping na Alemanha está sujeito à mesma regulamentação rigorosa que o comércio eletrónico normal, mas com uma complexidade acrescida devido à cadeia de abastecimento. Os principais pontos a ter em conta são:

Registo e liquidação corretos do IVA em função da transação do fornecedor
Conformidade com a legislação alemã e comunitária em matéria de segurança dos produtos
Comunicação clara aos consumidores sobre devoluções e reclamações
Tratamento correto dos dados dos clientes de acordo com o RGPD
Cumprimento de todos os requisitos formais para as lojas Web alemãs

Se seguir estas regras, pode gerir uma empresa dropshipping legal e bem sucedida no mercado alemão.

Recursos adicionais

Para mais informações, consultar as seguintes fontes oficiais:

Regras de Dropshipping na Alemanha