Regole del Dropshipping in Germania

Il dropshipping in Germania è soggetto a una serie di leggi e regolamenti specifici che ogni azienda deve rispettare per operare legalmente sul mercato tedesco. Questo articolo fornisce una panoramica dettagliata del quadro giuridico, dei requisiti in materia di IVA, della tutela dei consumatori e di altri aspetti essenziali da conoscere prima di avviare un'attività di dropshipping rivolta al mercato tedesco.

Definizione e giocatori

Dropshipping è una forma di commercio elettronico ("Streckengeschäft") in cui il cliente ordina da un negozio online, che poi inoltra l'ordine a un fornitore (ad esempio un produttore o un grossista). Il fornitore spedisce poi la merce direttamente al cliente per conto del negozio. Il dropshipper tedesco (commerciante online) è considerato un "imprenditore" ai sensi delle norme IVA tedesche (§2 UStG) e deve registrare una professione (Business).

L'azienda ha gli stessi obblighi degli altri commercianti tedeschi:

Profitti e imposte sul reddito
Eventuale Gewerbesteuer (imposta sulle attività produttive)
Registrazione IVA (a meno che non si rientri nella categoria delle piccole imprese)
Dichiarazione dell'IVA tedesca sulle fatture

La nazionalità è secondaria; ciò che conta è il luogo in cui si ritiene che la transazione abbia luogo.

IVA e imposte (Umsatzsteuer)

Regole di base sull'IVA

Nella situazione iniziale, si consideri transazioni in dropshipping come operazioni a catena ("Reihengeschäfte") secondo la legge tedesca sull'IVA. Si applicano regole diverse a seconda della sede del fornitore e del cliente:

Transazioni nazionali: Se il luogo di spedizione e il destinatario della merce sono entrambi in Germania, tutti gli anelli della catena sono consegne tassate in Germania con IVA 19% o 7%.
Fornitori UESe il fornitore si trova in un altro paese dell'UE, di norma la regola dell'importazione (come indicato nel pacchetto vendite a distanza dell'UE). Le vendite seguono il principio della destinazione e l'IVA tedesca viene applicata se:
- Le vendite in Germania superano i 10.000 euro (fusione UE una tantum dal 2021)
- La consegna inizia formalmente in Germania
Importazioni da paesi terzi: Se il dropshipper importa merci da paesi terzi (ad esempio dalla Cina), si applicano le norme tedesche sulle importazioni:
- Dal 30 giugno 2021, il precedente limite di 22 euro è stato eliminato: Tutte le merci provenienti da paesi terzi è ora soggetto all'IVA all'importazione
- Le merci possono essere importate tramite IOSS (Import One-Stop-Shop) per articoli ≤ 150 euro.
- Per merci > 150 euro, il destinatario (cliente) deve pagare l'IVA all'importazione ed eventualmente la dogana alla frontiera.

Kleinunternehmerregelung (regime per le piccole imprese)

In Germania, prima del 2025, una startup potrebbe essere esentata dall'IVA con un fatturato annuo di < 22.000 euro (2024). Dal 1° gennaio 2025 le regole cambieranno:

Il limite è elevato a 25.000 euro (in base al fatturato dell'anno precedente).
L'esenzione dall'IVA può continuare fino a quando il fatturato totale dell'UE non raggiunge i 100.000 euro.

Le nuove imprese di dropshipping dovrebbero quindi verificare regolarmente se rientrano nelle norme per le piccole imprese o se devono registrarsi per l'IVA completa.

Responsabilità doganale e di importazione

Quando si importa da un paese terzo (ad esempio la Cina), è necessario pagare Imposta sulle vendite all'importazione (EUSt) alla frontiera. Come detto, il limite è ora di 0 euro per il valore dell'articolo - tutte le importazioni devono essere tassate.

I beni con un valore totale fino a 150 euro possono essere importati tramite IOSS, quindi l'IVA viene pagata in anticipo al momento della vendita.
Le merci superiori a 150 euro sono soggette all'IVA all'importazione in dogana.
Se il valore della merce supera la soglia di esenzione dai dazi (150 euro per la maggior parte delle merci), verrà aggiunto anche il dazio.

Il dropshipper (o il cliente) è finanziariamente responsabile dei dazi doganali e dell'EUSt, a meno che non sia il cliente stesso a dichiararlo.

Requisiti di imballaggio

Dopo l'intervento della Germania Legge sugli imballaggi Chiunque porti merci confezionate sul mercato tedesco deve essere registrato secondo il regolamento nazionale LUCID:

Secondo lo ZSVR (registro degli imballaggi), il dropshipper non è considerato un "Produttore" (poiché l'articolo non è mai stato di sua proprietà).
Il dropshipper non ha bisogno di registrarsi o di pagare una licenza per l'imballaggio di spedizione.
Tuttavia, il dropshipper ha l'obbligo di verificare che il fornitore (mittente del dropshipping) sia registrato e disponga di una licenza di sistema per i costi di riciclaggio.

Sicurezza dei prodotti e legislazione UE (GPSR)

I dropshipper tedeschi sono considerati distributori dopo Il nuovo regolamento UE sulla sicurezza generale dei prodotti (GPSR 2023/988)che si applicherà a partire dal 13 dicembre 2024. Ciò significa che:

Possono essere venduti solo prodotti di consumo sicuri (art. 5)
Il fornitore deve garantire la marcatura CE, i manuali d'uso e la corretta etichettatura.
Un rivenditore non può commercializzare un prodotto se sa o dovrebbe sapere che non è sicuro o è etichettato in modo non corretto.
Anche le sedi di negoziazione e i fornitori di servizi di adempimento sono ora coperti dalle norme.
I marketplace (come Amazon/eBay) devono registrarsi con il sistema Safety Gate dell'UE a partire dal 2024.
I rivenditori devono informare immediatamente le autorità e gli importatori se un prodotto risulta pericoloso.

Il GPSR amplia il concetto di "produttore": anche chi immette sul mercato prodotti con il proprio nome o marchio o modifica in modo significativo un prodotto è considerato un produttore responsabile.

I dropshipper devono assicurarsi che i prodotti del fornitore siano legali e che le procedure di restituzione/richiamo possano essere gestite, eventualmente con Indirizzo di ritorno con sede nell'UE come suggerito dalle organizzazioni dei consumatori.

Protezione dei consumatori e diritto di recesso (Widerrufsrecht)

In Germania (e nell'UE), i consumatori privati che effettuano vendite a distanza hanno una Diritto di cancellazione di 14 giorni (diritto di recesso):

I negozi in dropshipping devono informare per iscritto i clienti di questo diritto con una chiara politica di cancellazione.
Il diritto di 14 giorni si applica generalmente a quasi tutti i beni fisici (con alcune eccezioni, come i beni personalizzati).
Se il venditore non fornisce informazioni corrette, il periodo di cancellazione può essere notevolmente esteso
Al cliente non può essere richiesto di pagare più di 40 euro per le spese di spedizione di ritorno.

I consumatori tedeschi hanno anche una garanzia di 2 anni ai sensi della legge tedesca sulla vendita di beni (BGB) contro i difetti per i quali il venditore è responsabile.

Il Centro europeo dei consumatori (CEC) in Germania sottolinea che il processo di restituzione, in particolare, è spesso causa di frustrazione nel dropshipping: i consumatori devono rispedire la merce al fornitore all'estero per un lungo periodo, per cui l'EVZ chiede che i fornitori nel mercato dell'UE forniscano anche un luogo di restituzione nell'UE.

GDPR e condivisione dei dati

Quando il dropshipper elabora i dati personali dei clienti (nome, indirizzo, e-mail, ecc.), si applica quanto segue Il GDPR in versione integrale:

Dovete avere un'informativa sulla privacy completa (Datenschutzerklärung)
In base al §13 del GDPR, dovete dichiarare esplicitamente nella vostra politica che condividete i dati con una società di dropshipping/fulfillment
Il motivo giuridico per la condivisione dei dati è solitamente l'articolo 6, paragrafo 1, lettera b) (trattamento necessario all'esecuzione di un contratto).
Inviare solo le informazioni strettamente necessarie (in genere nome e indirizzo, ma email/telefono possono richiedere un consenso separato).

Importante: lo scopo dei fornitori di dropshipping (fulfilers) non è subordinato alle istruzioni del dropshipper ai sensi del GDPR, pertanto non è necessario un accordo separato per il trattamento dei dati.

Requisiti del webshop (impronta, termini e condizioni, politica di cancellazione)

Un negozio web che si rivolge a clienti tedeschi DEVE avere una corretta Impronta (informazioni legali sull'editore):

L'Impressum deve contenere il nome dell'azienda, l'indirizzo (sede legale/centrale), le informazioni di contatto, il numero CVR (numero di registro commerciale), ecc.
Questo vale sia che si venda tramite il proprio sito web che tramite piattaforme come Amazon/Ebay.
L'impronta deve essere accessibile da tutti i lati (spesso nel footer)

Inoltre, è necessario possedere:

A Dichiarazione di protezione dei dati (Informativa sulla privacy) in conformità con il DSGVO
Strumento per il consenso ai cookie se si utilizzano cookie/analisi
A Politica di cancellazione (guida alla cancellazione) in tedesco
Le condizioni generali di contratto (AGB) sono fortemente raccomandate per prevenire le controversie.

Conclusione

Il dropshipping in Germania è soggetto alle stesse rigide normative del normale commercio elettronico, ma con una maggiore complessità dovuta alla catena di fornitura. I punti chiave da ricordare sono:

Registrazione e liquidazione dell'IVA corretta a seconda della transazione del fornitore
Conformità alla legislazione tedesca ed europea sulla sicurezza dei prodotti
Comunicazione chiara ai consumatori su resi e reclami
Gestione corretta dei dati dei clienti secondo il GDPR
Adempimento di tutti i requisiti formali per i webshop tedeschi

Seguendo queste regole, è possibile gestire un'attività di dropshipping legale e di successo nel mercato tedesco.

Risorse aggiuntive

Per ulteriori informazioni, visitate le seguenti fonti ufficiali:

Regole del dropshipping in Germania