Zasady dropshippingu w Niemczech

Dropshipping w Niemczech podlega wielu konkretnym przepisom i regulacjom, których każda firma musi przestrzegać, aby legalnie działać na rynku niemieckim. Niniejszy artykuł zawiera szczegółowy przegląd ram prawnych, wymogów dotyczących podatku VAT, ochrony konsumentów i innych istotnych aspektów, które należy znać przed rozpoczęciem działalności dropshipping na rynku niemieckim.

Definicja i gracze

Dropshipping to forma handlu elektronicznego ("Streckengeschäft"), w której klient składa zamówienie w sklepie internetowym, który następnie przekazuje zamówienie dostawcy (np. producentowi lub hurtownikowi). Dostawca następnie wysyła towary bezpośrednio do klienta w imieniu sklepu. Niemiecki dropshipper (sprzedawca internetowy) jest uważany za "przedsiębiorcę" zgodnie z niemieckimi przepisami dotyczącymi podatku VAT (§2 UStG) i musi zarejestrować zawód (Biznes).

Firma ma takie same obowiązki jak inni niemieccy handlowcy:

Zyski i podatek dochodowy
Możliwy Gewerbesteuer (podatek od działalności gospodarczej)
Rejestracja VAT (chyba że kwalifikujesz się jako mała firma)
Deklarowanie niemieckiego podatku VAT na fakturach

Narodowość ma drugorzędne znaczenie; liczy się to, gdzie transakcja ma miejsce.

VAT i podatek (Umsatzsteuer)

Podstawowe zasady dotyczące podatku VAT

W początkowej sytuacji należy rozważyć Transakcje dropshipping jako transakcje łańcuchowe ("Reihengeschäfte") zgodnie z niemieckim prawem VAT. W zależności od lokalizacji dostawcy i klienta obowiązują różne zasady:

Transakcje krajowe: Jeśli zarówno miejsce wysyłki, jak i odbiorca towarów znajdują się w Niemczech, wszystkie ogniwa łańcucha są dostawami opodatkowanymi w Niemczech podatkiem VAT 19% lub 7%.
Dostawcy z UEJeśli dostawca znajduje się w innym kraju UE, zazwyczaj reguła importu (jak określono w pakiecie UE dotyczącym sprzedaży na odległość). Sprzedaż odbywa się zgodnie z zasadą miejsca przeznaczenia, a niemiecki podatek VAT jest stosowany, jeśli:
- Sprzedaż do Niemiec przekracza 10 000 euro (jednorazowe połączenie z UE od 2021 r.)
- Dostawa formalnie rozpoczyna się w Niemczech
Import z krajów trzecich: Jeśli dropshipper importuje towary z krajów trzecich (np. z Chin), zastosowanie mają niemieckie przepisy importowe:
- Od 30 czerwca 2021 r. poprzedni limit 22 euro został zniesiony: Wszystkie towary z krajów trzecich podlega teraz importowemu podatkowi VAT
- Towary mogą być importowane za pośrednictwem IOSS (Import One-Stop-Shop) dla pozycji ≤ 150 €.
- W przypadku towarów > 150 EUR odbiorca (klient) musi zapłacić podatek VAT od importu i ewentualnie cło na granicy.

Kleinunternehmerregelung (program dla małych przedsiębiorstw)

W Niemczech przed 2025 r. startup mógł być zwolniony z podatku VAT przy rocznym obrocie <22 000 EUR (2024 r.). Od 1 stycznia 2025 r. zasady ulegną zmianie:

Limit zostaje podniesiony do 25 000 euro (w oparciu o obroty z poprzedniego roku).
Zwolnienie z podatku VAT może obowiązywać do momentu, gdy całkowity obrót w UE osiągnie 100 000 euro.

Nowe firmy zajmujące się dropshippingiem powinny zatem regularnie sprawdzać, czy podlegają zasadom dotyczącym małych firm, czy też muszą zarejestrować się jako podatnicy VAT.

Odpowiedzialność celna i importowa

W przypadku importu z kraju trzeciego (np. Chin) należy zapłacić Podatek od sprzedaży importowej (EUSt) na granicy. Jak wspomniano, limit wynosi obecnie 0 EUR dla wartości przedmiotu - cały import musi być opodatkowany.

Towary o łącznej wartości do 150 EUR mogą być importowane za pośrednictwem IOSS, więc podatek VAT jest płacony z góry w momencie sprzedaży
Towary o wartości powyżej 150 EUR podlegają importowemu podatkowi VAT w urzędzie celnym
Jeśli wartość towarów przekroczy próg zwolnienia z cła (150 euro dla większości towarów), cło również zostanie doliczone

Dropshipper (lub klient) jest finansowo odpowiedzialny za EUSt i opłaty celne, chyba że klient musi sam się zadeklarować.

Wymagania dotyczące opakowań

Po niemieckim Prawo dotyczące opakowań Każdy, kto wprowadza towary pakowane na rynek niemiecki, musi być zarejestrowany zgodnie z krajowymi przepisami LUCID:

Zgodnie z ZSVR (rejestr opakowań) dropshipper nie jest uważany za "producenta" (ponieważ przedmiot nigdy nie był jego własnością).
Dropshipper nie musi się rejestrować ani uiszczać opłat licencyjnych za opakowania wysyłkowe
Jednakże dropshipper ma obowiązek sprawdzić, czy dostawca (nadawca dropshipping) jest zarejestrowany i posiada licencję systemową na koszty recyklingu

Bezpieczeństwo produktów i prawodawstwo UE (GPSR)

Niemieccy dropshipperzy są uważani za dystrybutorów po Nowe rozporządzenie UE w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów (GPSR 2023/988)która będzie obowiązywać od 13 grudnia 2024 r. Oznacza to, że

Sprzedawane mogą być tylko bezpieczne produkty konsumenckie (art. 5)
Dostawca musi zapewnić oznakowanie CE, instrukcje obsługi i prawidłowe etykietowanie.
Sprzedawca detaliczny nie może wprowadzać do obrotu produktu, jeśli wie lub powinien wiedzieć, że jest on niebezpieczny lub nieprawidłowo oznakowany.
Systemy obrotu i dostawcy usług realizacji zamówień są teraz również objęci zasadami
Marketplace'y (takie jak Amazon/eBay) muszą zarejestrować się w unijnym systemie Safety Gate od 2024 r.
Sprzedawcy detaliczni muszą niezwłocznie informować władze i importerów, jeśli produkt zostanie uznany za niebezpieczny.

GPSR rozszerza pojęcie "producenta": osoba, która wprowadza produkty na rynek pod własną nazwą lub marką lub znacząco modyfikuje produkt, jest również uważana za odpowiedzialnego producenta.

Dropshipperzy powinni upewnić się, że produkty dostawcy są legalne i że procedury zwrotu/wycofania mogą być obsługiwane, w miarę możliwości za pomocą Adres zwrotny z siedzibą w UE zgodnie z sugestiami organizacji konsumenckich.

Ochrona konsumentów i prawo zwrotu (Widerrufsrecht)

W Niemczech (i UE) konsumenci prywatni prowadzący sprzedaż na odległość mają 14-dniowe prawo do anulowania (prawo do anulowania):

Sklepy dropshipping muszą poinformować klientów na piśmie o tym prawie w jasnej polityce anulowania rezerwacji
14-dniowe prawo ma zastosowanie do prawie wszystkich towarów fizycznych (z pewnymi wyjątkami, takimi jak towary spersonalizowane)
Jeśli sprzedawca nie poda prawidłowych informacji, okres anulowania może zostać znacznie wydłużony
Klient nie może być zobowiązany do zapłaty więcej niż 40 euro za przesyłkę zwrotną

Niemieccy konsumenci mają również 2-letnią gwarancję na mocy niemieckiej ustawy o sprzedaży towarów (BGB) na wady, za które odpowiedzialność ponosi sprzedawca.

The Europejskie Centrum Konsumenckie (ECK) w Niemczech wskazuje, że proces zwrotów w szczególności często powoduje frustrację w dropshippingu: konsumenci muszą wysyłać towary z powrotem do dostawcy za granicą - dlatego EVZ wymaga, aby dostawcy na rynku UE zapewniali również lokalizację zwrotu w UE.

RODO i udostępnianie danych

Gdy dropshipper przetwarza dane osobowe klientów (imię i nazwisko, adres, adres e-mail itp.), zastosowanie mają następujące zasady RODO w całości:

Musisz mieć kompleksową politykę prywatności (Datenschutzerklärung).
Zgodnie z §13 RODO, musisz wyraźnie określić w swojej polityce, że udostępniasz dane firmie dropshipping/fulfillment
Podstawą prawną udostępniania danych jest zazwyczaj art. 6 ust. 1 lit. b) (przetwarzanie niezbędne do wykonania umowy).
Wysyłaj tylko te informacje, które są absolutnie niezbędne (zazwyczaj imię i nazwisko oraz adres, ale adres e-mail/telefon mogą wymagać osobnej zgody).

Ważne: Cel dostawców dropshipping (podmiotów realizujących zamówienia) nie jest podporządkowany instrukcjom dropshippera w rozumieniu RODO, więc oddzielna umowa o przetwarzaniu danych nie jest wymagana.

Wymagania dotyczące sklepu internetowego (nadruk, warunki, polityka anulowania)

Sklep internetowy skierowany do niemieckich klientów MUSI mieć poprawną Nadruk (informacje ustawowe wydawcy):

Impressum musi zawierać nazwę spółki, adres (siedziba statutowa/centrala), dane kontaktowe, numer CVR (numer rejestru handlowego) itp.
Dotyczy to zarówno sprzedaży za pośrednictwem własnej strony internetowej, jak i platform takich jak Amazon/Ebay
Nadruk powinien być dostępny ze wszystkich stron (często w stopce).

Ponadto musisz posiadać:

A Oświadczenie o ochronie danych (Polityka prywatności) zgodnie z DSGVO
Narzędzie do wyrażania zgody na pliki cookie w przypadku korzystania z plików cookie/analitycznych
A Polityka anulowania (przewodnik anulowania) w języku niemieckim
Ogólne warunki handlowe (AGB) są zdecydowanie zalecane w celu zapobiegania sporom

Wnioski

Dropshipping w Niemczech podlega tym samym surowym przepisom, co zwykły handel elektroniczny, ale z dodatkową złożonością ze względu na łańcuch dostaw. Kluczowe punkty do zapamiętania to:

Prawidłowa rejestracja i rozliczenie podatku VAT w zależności od transakcji z dostawcą
Zgodność z niemieckimi i unijnymi przepisami dotyczącymi bezpieczeństwa produktów
Jasna komunikacja dotycząca zwrotów i reklamacji dla konsumentów
Prawidłowa obsługa danych klientów zgodnie z RODO
Spełnienie wszystkich wymogów formalnych dla niemieckich sklepów internetowych

Przestrzegając tych zasad, możesz prowadzić legalny i odnoszący sukcesy biznes dropshipping na rynku niemieckim.

Dodatkowe zasoby

Więcej informacji można znaleźć w następujących oficjalnych źródłach: