Regler for dropshipping i Tyskland

Dropshipping i Tyskland er underlagt en rekke spesifikke lover og regler som alle virksomheter må overholde for å kunne operere lovlig på det tyske markedet. Denne artikkelen gir en detaljert oversikt over det juridiske rammeverket, momskrav, forbrukerbeskyttelse og andre viktige aspekter du bør kjenne til før du starter en dropshippingvirksomhet rettet mot det tyske markedet.

Definisjon og aktører

Dropshipping er en form for e-handel ("Streckengeschäft") der kunden bestiller fra en nettbutikk, som deretter videresender bestillingen til en leverandør (f.eks. produsent eller grossist). Leverandøren sender deretter varene direkte til kunden på vegne av butikken. Den tyske dropshipperen (nettbutikken) anses som en "entreprenør" i henhold til de tyske momsreglene (§2 UStG) og må registrere et yrke (Business).

Selskapet har de samme forpliktelsene som andre tyske næringsdrivende:

Overskudd og inntektsskatt
Mulig Gewerbesteuer (bedriftsskatt)
MVA-registrering (med mindre du kvalifiserer som en liten bedrift)
Deklarering av tysk moms på fakturaer

Nasjonalitet er underordnet; det avgjørende er hvor transaksjonen anses å finne sted.

Moms og skatt (Umsatzsteuer)

Grunnleggende momsregler

I den opprinnelige situasjonen bør du vurdere dropshipping-transaksjoner som kjedetransaksjoner ("Reihengeschäfte") i henhold til tysk momslovgivning. Ulike regler gjelder avhengig av hvor leverandøren og kunden befinner seg:

Innenlandske transaksjoner: Hvis både avsendelsesstedet og mottakeren av varene befinner seg i Tyskland, er alle ledd i kjeden tysk avgiftspliktige leveranser med 19% eller 7% mva.
EU-leverandører: Hvis leverandøren befinner seg i et annet EU-land, er det typisk importregelen (som nevnt i EUs fjernsalgspakke). Salget følger destinasjonsprinsippet, og tysk merverdiavgift påløper hvis:
- Salg til Tyskland overstiger 10 000 euro (engangssammenslåing i EU fra 2021)
- Leveransen begynner formelt i Tyskland
Import fra tredjeland: Hvis dropshipperen importerer varer fra tredjeland (f.eks. Kina), gjelder de tyske importreglene:
- Fra og med 30. juni 2021 er den tidligere grensen på 22 euro fjernet: Alle varer fra tredjeland er nå underlagt importmoms
- Varer kan importeres via IOSS (Import One-Stop-Shop) for varer ≤ 150 euro
- For varer > 150 euro må mottakeren (kunden) betale importmoms og eventuelt toll ved grensen

Kleinunternehmerregelung (småbedriftsordning)

I Tyskland kunne en oppstartsbedrift før 2025 bli fritatt for moms ved en årlig omsetning på under 22 000 euro (2024). Fra 1. januar 2025 vil reglene endres:

Grensen økes til 25 000 euro (basert på forrige års omsetning)
Momsfritaket kan fortsette inntil den totale EU-omsetningen når 100 000 euro

Nye dropshipping-virksomheter bør derfor jevnlig sjekke om de faller inn under reglene for små bedrifter eller om de må registrere seg for full moms.

Toll- og importansvar

Ved import fra et tredjeland (f.eks. Kina) må du betale Importomsetningsavgift (EUSt) ved grensen. Som nevnt er grensen nå 0 euro for varens verdi - all import må avgiftsbelegges.

Varer med en samlet verdi på opptil 150 euro kan importeres via IOSS, slik at merverdiavgiften betales på forhånd ved salgstidspunktet.
Varer over 150 euro er underlagt importmoms i tollen
Hvis verdien av varene overstiger den tollfrie grensen (150 euro for de fleste varer), vil det også bli lagt til toll

Dropshipperen (eller kunden) er økonomisk ansvarlig for EUSt og toll, med mindre kunden må deklarere selv.

Krav til emballasje

Etter den tyske Emballasjeloven Alle som bringer emballerte varer inn på det tyske markedet, må være registrert i henhold til den nasjonale LUCID-forordningen:

I henhold til ZSVR (emballasjeregisteret) anses ikke dropshipperen som en "produsent" (ettersom varen aldri har vært eid av dem)
Dropshipperen trenger ikke å registrere seg eller betale lisens for forsendelsesemballasje
Dropshipperen har imidlertid plikt til å kontrollere at leverandøren (dropshipping-avsenderen) er registrert og har systemtillatelse for gjenvinningskostnadene

Produktsikkerhet og EU-lovgivning (GPSR)

Tyske dropshippere regnes som distributører etter EUs nye forordning om generell produktsikkerhet (GPSR 2023/988)som vil gjelde fra 13. desember 2024. Dette betyr

Bare trygge forbrukerprodukter kan selges (art. 5)
Leverandøren må sørge for CE-merking, brukerhåndbøker og korrekt merking
En forhandler kan ikke markedsføre et produkt hvis de vet eller burde vite at det er utrygt eller feilmerket
Handelsplasser og leverandører av oppfyllelse av forpliktelser er nå også omfattet av reglene
Markedsplasser (som Amazon/eBay) må registrere seg i EUs Safety Gate-system fra 2024
Forhandlere må umiddelbart informere myndigheter og importører dersom et produkt viser seg å være farlig

GPSR utvider begrepet "produsent": En person som markedsfører produkter under eget navn eller varemerke, eller som endrer et produkt i betydelig grad, regnes også som en ansvarlig produsent.

Dropshippere bør forsikre seg om at leverandørens produkter er lovlige og at retur-/tilbakekallingsprosedyrer kan håndteres, eventuelt med EU-basert returadresse som foreslått av forbrukerorganisasjoner.

Forbrukerbeskyttelse og returrett (Widerrufsrecht)

I Tyskland (og EU) har private forbrukere med fjernsalg en 14 dagers angrerett (angrerett):

Dropshipping-butikker må informere kundene skriftlig om denne retten i en tydelig avbestillingserklæring
14-dagersretten gjelder generelt for nesten alle fysiske varer (med noen unntak, for eksempel personaliserte varer)
Hvis selgeren ikke oppgir korrekte opplysninger, kan angrefristen bli betydelig forlenget
Kunden kan ikke pålegges å betale mer i returporto enn € 40

Tyske forbrukere har også to års garanti i henhold til den tyske kjøpsloven (BGB) mot mangler som selgeren er ansvarlig for.

Den Det europeiske forbrukersenteret (ECC) i Tyskland påpeker at særlig returprosessen ofte skaper frustrasjon ved dropshipping: Forbrukerne må sende varene langt tilbake til leverandøren i utlandet - derfor krever EVZ at leverandører på EU-markedet også tilbyr et retursted i EU.

GDPR og deling av data

Når dropshipperen behandler kundenes personopplysninger (navn, adresse, e-post osv.), gjelder følgende GDPR i sin helhet:

Du må ha en omfattende personvernerklæring (Datenschutzerklärung)
I henhold til GDPR §13 må du eksplisitt angi i retningslinjene dine at du deler data med et dropshipping/fulfillment-selskap
Det rettslige grunnlaget for deling av opplysninger er vanligvis artikkel 6 nr. 1 bokstav b (behandling som er nødvendig for å oppfylle en avtale)
Send kun informasjon som er strengt nødvendig (vanligvis navn og adresse, men e-post/telefon kan kreve separat samtykke)

Viktig: Formålet til dropshipping-leverandørene (fulfilers) er ikke underordnet dropshipperens instruksjoner i GDPR-forstand, så det er ikke nødvendig med en separat databehandleravtale.

Krav til nettbutikken (avtrykk, vilkår og betingelser, avbestillingsregler)

En nettbutikk som retter seg mot tyske kunder MÅ ha en korrekt Avtrykk (lovpålagt utgiverinformasjon):

Impressum skal inneholde firmanavn, adresse (hjemsted/hovedkontor), kontaktinformasjon, CVR-nummer (handelsregisternummer) osv.
Dette gjelder enten du selger via din egen nettside eller via plattformer som Amazon/Ebay
Avtrykket skal være tilgjengelig fra alle sider (ofte i bunnteksten)

Videre må du ha:

A Erklæring om databeskyttelse (Personvernpolicy) i samsvar med DSGVO
Verktøy for samtykke til informasjonskapsler hvis du bruker informasjonskapsler/analyse
A Avbestillingsregler (avbestillingsveiledning) på tysk
Generelle vilkår og betingelser (AGB) anbefales på det sterkeste for å forhindre tvister

Konklusjon

Dropshipping i Tyskland er underlagt de samme strenge reguleringene som vanlig e-handel, men med ekstra kompleksitet på grunn av forsyningskjeden. De viktigste punktene å huske på er

Korrekt momsregistrering og avregning avhengig av leverandørtransaksjonen
Overholdelse av tysk og europeisk produktsikkerhetslovgivning
Tydelig kommunikasjon om returer og reklamasjoner til forbrukerne
Korrekt håndtering av kundedata i henhold til GDPR
Oppfyllelse av alle formelle krav til tyske nettbutikker

Ved å følge disse reglene kan du drive en lovlig og vellykket dropshippingvirksomhet på det tyske markedet.

Ytterligere ressurser

For mer informasjon, besøk følgende offisielle kilder: