Reguli de dropshipping în Germania

Dropshippingul în Germania este supus unei serii de legi și reglementări specifice pe care fiecare afacere trebuie să le respecte pentru a funcționa legal pe piața germană. Acest articol oferă o prezentare detaliată a cadrului juridic, a cerințelor în materie de TVA, a protecției consumatorilor și a altor aspecte esențiale pe care trebuie să le cunoașteți înainte de a începe o afacere de dropshipping care vizează piața germană.

Definiție și jucători

Dropshipping este o formă de comerț electronic ("Streckengeschäft") în care clientul comandă de la un magazin online, care apoi transmite comanda către un furnizor (de exemplu, producător sau angrosist). Furnizorul trimite apoi bunurile direct clientului în numele magazinului. Furnizorul german (comerciantul online) este considerat "întreprinzător" în conformitate cu normele germane privind TVA (§2 UStG) și trebuie înregistrarea unei profesii (Afaceri).

Societatea are aceleași obligații ca și alți comercianți germani:

Profitul și impozitul pe venit
Posibil Gewerbesteuer (impozit pe profit)
înregistrarea în scopuri de TVA (cu excepția cazului în care vă calificați ca întreprindere mică)
Declararea TVA-ului german pe facturi

Naționalitatea este secundară; ceea ce contează este locul în care se consideră că are loc tranzacția.

TVA și impozit (Umsatzsteuer)

Norme de bază privind TVA

În situația inițială, luați în considerare tranzacții dropshipping ca tranzacții în lanț ("Reihengeschäfte") în temeiul legislației germane privind TVA. Se aplică norme diferite în funcție de locația furnizorului și a clientului:

Tranzacții interne: Dacă atât locul de expediere, cât și destinatarul bunurilor se află în Germania, toate verigile din lanț sunt livrări taxate în Germania cu 19% sau 7% TVA.
Furnizori UE: Dacă furnizorul se află în altă țară din UE, de obicei regula importului (astfel cum se menționează în pachetul UE privind vânzarea la distanță). Vânzările respectă principiul destinației, iar TVA-ul german se aplică dacă:
- Vânzările în Germania depășesc 10 000 EUR (fuziune unică la nivelul UE din 2021)
- Livrarea începe oficial în Germania
Importuri din țări terțe: Dacă dropshipperul importă bunuri din țări terțe (de exemplu, China), se aplică normele de import germane:
- Începând cu 30 iunie 2021, limita anterioară de 22 EUR a fost eliminată: Toate bunurile din țări terțe este acum supus TVA la import
- Bunurile pot fi importate prin intermediul IOSS (Import One-Stop-Shop) pentru articole ≤ 150 EUR
- Pentru mărfurile > 150 EUR, destinatarul (clientul) trebuie să plătească TVA la import și, eventual, taxe vamale la frontieră

Kleinunternehmerregelung (schema pentru întreprinderile mici)

În Germania, înainte de 2025, un start-up putea fi scutit de TVA la o cifră de afaceri anuală < 22 000 EUR (2024). De la 1 ianuarie 2025, normele se vor schimba:

Limita este ridicată la 25 000 EUR (pe baza cifrei de afaceri din anul precedent)
Scutirea de TVA poate continua până când cifra de afaceri totală în UE ajunge la 100 000 EUR

Prin urmare, noile întreprinderi de dropshipping ar trebui să verifice în mod regulat dacă intră sub incidența normelor privind întreprinderile mici sau dacă trebuie să se înregistreze pentru TVA integral.

Răspunderea vamală și de import

Atunci când importați dintr-o țară terță (de exemplu, China), trebuie să plătiți Taxa pe vânzări la import (EUSt) la frontieră. După cum s-a menționat, limita este acum de 0 EUR pentru valoarea articolului - toate importurile trebuie să fie taxate.

Bunurile cu o valoare totală de până la 150 EUR pot fi importate prin IOSS, astfel încât TVA-ul este plătit în avans în momentul vânzării
Mărfurile de peste 150 EUR sunt supuse TVA la import la vamă
Dacă valoarea bunurilor depășește pragul de scutire de taxe vamale (150 EUR pentru majoritatea bunurilor), se vor adăuga și taxe vamale

dropshipperul (sau clientul) este responsabil din punct de vedere financiar pentru TVA și taxele vamale, cu excepția cazului în care clientul trebuie să se declare singur.

Cerințe de ambalare

După ce germanul Legislația privind ambalajele orice persoană care introduce produse ambalate pe piața germană trebuie să fie înregistrată în conformitate cu regulamentul național LUCID:

În conformitate cu ZSVR (registrul de ambalaje), dropshipperul nu este considerat "producător" (deoarece articolul nu a fost niciodată proprietatea sa)
dropshipperul nu trebuie să se înregistreze sau să plătească o licență pentru ambalajele de expediere
Cu toate acestea, dropshipperul are obligația de a verifica dacă furnizorul (expeditorul dropshipping) este înregistrat și are o licență de sistem pentru costurile de reciclare

Siguranța produselor și legislația UE (GPSR)

dropshipperii germani sunt considerați distribuitori după Noul Regulament UE privind siguranța generală a produselor (GPSR 2023/988)care se va aplica începând cu 13 decembrie 2024. Aceasta înseamnă:

Numai produsele de consum sigure pot fi vândute (articolul 5)
Furnizorul trebuie să asigure marcajul CE, manualele de utilizare și etichetarea corectă
Un comerciant cu amănuntul nu poate comercializa un produs dacă știe sau ar trebui să știe că acesta nu este sigur sau este etichetat incorect
În prezent, normele se aplică și locurilor de tranzacționare și furnizorilor de servicii de executare
Piețele de desfacere (precum Amazon/eBay) trebuie să se înregistreze în sistemul UE "Safety Gate" începând cu 2024
Comercianții cu amănuntul trebuie să informeze imediat autoritățile și importatorii dacă un produs este considerat periculos

GPSR extinde conceptul de "producător": o persoană care introduce produse pe piață sub propriul nume sau marcă sau care modifică semnificativ un produs este, de asemenea, considerată un producător responsabil.

Dropshipperii ar trebui să se asigure că produsele furnizorului sunt legale și că procedurile de returnare/rechemare pot fi gestionate, eventual cu Adresa de returnare din UE așa cum au sugerat organizațiile de consumatori.

Protecția consumatorilor și dreptul de returnare (Widerrufsrecht)

În Germania (și în UE), consumatorii privați cu vânzări la distanță au dreptul la 14 zile drept de anulare (dreptul de anulare):

Magazinele Dropshipping trebuie să informeze clienții în scris cu privire la acest drept printr-o politică de anulare clară
Dreptul de 14 zile se aplică, în general, la aproape toate bunurile fizice (cu unele excepții, cum ar fi bunurile personalizate)
În cazul în care vânzătorul nu furnizează informații corecte, perioada de anulare poate fi prelungită semnificativ
Clientul nu poate fi obligat să plătească mai mult de 40 EUR pentru expedierea returului

Consumatorii germani beneficiază, de asemenea, de o garanție de 2 ani în temeiul Legii germane privind vânzarea de bunuri (BGB) împotriva defectelor pentru care este responsabil vânzătorul.

The Centrul European al Consumatorilor (ECC) din Germania atrage atenția asupra faptului că procesul de returnare, în special, este adesea o sursă de frustrare în cazul dropshipping-ului: consumatorii trebuie să trimită bunurile înapoi la furnizorul din străinătate - motiv pentru care EVZ solicită ca furnizorii de pe piața UE să ofere și o locație de returnare în UE.

GDPR și partajarea datelor

Atunci când dropshipperul prelucrează datele personale ale clienților (nume, adresă, e-mail etc.), se aplică următoarele GDPR în întregime:

Trebuie să aveți o politică de confidențialitate cuprinzătoare (Datenschutzerklärung)
În conformitate cu GDPR §13, trebuie să menționați în mod explicit în politica dvs. că partajați date cu o companie de dropshipping/fulfillment
Temeiul juridic pentru schimbul de date este de obicei articolul 6 alineatul (1) litera (b) (prelucrarea necesară pentru executarea unui contract)
Trimiteți numai informațiile care sunt strict necesare (de obicei, numele și adresa, dar e-mailul/telefonul pot necesita un consimțământ separat)

Important: Scopul furnizorilor de dropshipping (fulfilers) nu este subordonat instrucțiunilor dropshipperului în sensul GDPR, astfel încât nu este necesar un acord separat de prelucrare a datelor.

Cerințe privind magazinul online (imprimeu, termeni și condiții, politică de anulare)

Un magazin online destinat clienților germani TREBUIE să aibă o adresă corectă Imprint (informații legale privind editorul):

Impressum-ul trebuie să conțină denumirea societății, adresa (sediul social/sediul central), datele de contact, numărul CVR (numărul de la Registrul Comerțului) etc.
Acest lucru este valabil indiferent dacă vindeți prin intermediul propriului site web sau prin platforme precum Amazon/Ebay
Amprenta trebuie să fie accesibilă din toate părțile (adesea în subsolul paginii)

În plus, trebuie să aveți:

A Declarație privind protecția datelor (Politica de confidențialitate) în conformitate cu DSGVO
Instrumentul de consimțământ pentru cookie-uri dacă utilizați cookie-uri/analize
A Politica de anulare (ghid de anulare) în limba germană
Termenii și condițiile generale (AGB) sunt puternic recomandate pentru a preveni litigiile

Concluzie

Dropshippingul în Germania este supus acelorași reglementări stricte ca și comerțul electronic obișnuit, dar cu o complexitate suplimentară din cauza lanțului de aprovizionare. Punctele cheie de reținut sunt:

Înregistrarea și decontarea corectă a TVA în funcție de tranzacția furnizorului
Respectarea legislației germane și europene privind siguranța produselor
Comunicarea clară către consumatori cu privire la returnări și reclamații
Gestionarea corectă a datelor clienților în conformitate cu GDPR
Îndeplinirea tuturor cerințelor formale pentru atelierele web germane

Respectând aceste reguli, puteți desfășura o afacere legală și de succes de dropshipping pe piața germană.

Resurse suplimentare

Pentru mai multe informații, vizitați următoarele surse oficiale: