Regler för dropshipping i Tyskland

Dropshipping i Tyskland är föremål för ett antal specifika lagar och förordningar som varje företag måste följa för att kunna verka lagligt på den tyska marknaden. Den här artikeln ger en detaljerad översikt över den rättsliga ramen, momskrav, konsumentskydd och andra viktiga aspekter som du bör känna till innan du startar en dropshippingverksamhet som riktar sig till den tyska marknaden.

Definition och aktörer

Dropshipping är en form av e-handel ("Streckengeschäft") där kunden beställer från en webbutik, som sedan vidarebefordrar beställningen till en leverantör (t.ex. tillverkare eller grossist). Leverantören skickar sedan varorna direkt till kunden på uppdrag av butiken. Den tyska dropshipparen (onlinehandlaren) betraktas som en "entreprenör" enligt tyska momsregler (§2 UStG) och måste registrera ett yrke (Företag).

Företaget har samma skyldigheter som andra tyska näringsidkare:

Vinster och inkomstskatt
Eventuell Gewerbesteuer (företagsskatt)
Momsregistrering (om du inte kvalificerar dig som ett litet företag)
Deklaration av tysk moms på fakturor

Nationalitet är sekundärt; det som är viktigt är var transaktionen anses äga rum.

Moms och skatt (Umsatzsteuer)

Grundläggande momsregler

I den inledande situationen, tänk på dropshipping-transaktioner som kedjetransaktioner ("Reihengeschäfte") enligt tysk mervärdesskattelagstiftning. Olika regler gäller beroende på var leverantören och kunden befinner sig:

Inhemska transaktioner: Om både avsändningsorten och mottagaren av varorna finns i Tyskland, är alla länkar i kedjan tyskbeskattade leveranser med 19% eller 7% moms.
Leverantörer inom EU: Om leverantören finns i ett annat EU-land, vanligtvis Importregeln (enligt vad som avses i EU:s paket om distansförsäljning). Försäljningen följer destinationsprincipen och tysk moms tillämpas om:
- Försäljningen till Tyskland överstiger 10 000 euro (engångssammanslagning med EU från 2021)
- Leverans inleds formellt i Tyskland
Import från tredje land: Om dropshipparen importerar varor från tredje land (t.ex. Kina) gäller de tyska importreglerna:
- Sedan den 30 juni 2021 har den tidigare gränsen på 22 euro tagits bort: Alla varor från tredje land är nu föremål för importmoms
- Varor kan importeras via IOSS (Import One-Stop-Shop) för varor ≤ 150 euro
- För varor > 150 euro måste mottagaren (kunden) betala importmoms och eventuellt tull vid gränsen

Kleinunternehmerregelung (småföretagarordning)

I Tyskland kunde nystartade företag före 2025 befrias från moms vid en årsomsättning på <22.000 euro (2024). Från och med den 1 januari 2025 kommer reglerna att ändras:

Gränsen höjs till 25.000 euro (baserat på föregående års omsättning)
Momsbefrielsen kan fortsätta tills den totala EU-omsättningen når 100.000 euro

Nya dropshippingföretag bör därför regelbundet kontrollera om de omfattas av reglerna för småföretag eller om de behöver registrera sig för full moms.

Tull- och importansvar

Vid import från ett tredje land (t.ex. Kina) måste du betala Skatt på importförsäljning (EUSt) vid gränsen. Som nämnts är gränsen nu 0 euro för varans värde - all import måste beskattas.

Varor med ett totalt värde på upp till 150 euro kan importeras via IOSS, så momsen betalas i förskott vid försäljningstillfället
Varor över 150 euro är föremål för importmoms vid tullen
Om varornas värde överstiger det tullfria tröskelvärdet (150 euro för de flesta varor) tillkommer även tull

Dropshippern (eller kunden) är ekonomiskt ansvarig för EUSt och tullavgifter, såvida inte kunden måste deklarera sig själv.

Krav på förpackningar

Efter den tyska Lagstiftning om förpackningar Alla som för in förpackade varor på den tyska marknaden måste vara registrerade enligt den nationella LUCID-förordningen:

Enligt ZSVR (förpackningsregistret) anses dropshipparen inte vara en "tillverkare" (eftersom varan aldrig har ägts av dem)
Dropshippern behöver inte registrera sig eller betala licens för fraktförpackningar
Dropshipparen har dock en skyldighet att kontrollera att leverantören (dropshippingavsändaren) är registrerad och har en systemlicens för återvinningskostnaderna

Produktsäkerhet och EU-lagstiftning (GPSR)

Tyska dropshippers betraktas som distributörer efter EU:s nya förordning om allmän produktsäkerhet (GPSR 2023/988)som kommer att gälla från och med den 13 december 2024. Detta innebär:

Endast säkra konsumentprodukter får säljas (artikel 5)
Leverantören ska säkerställa CE-märkning, användarhandböcker och korrekt märkning
En återförsäljare får inte marknadsföra en produkt om de vet eller borde veta att den är osäker eller felaktigt märkt
Nu omfattas även handelsplatser och fullgörandeleverantörer av reglerna
Marknadsplatser (som Amazon/eBay) måste registrera sig i EU:s Safety Gate-system från och med 2024
Detaljhandlare måste omedelbart informera myndigheter och importörer om en produkt visar sig vara farlig

GPSR utvidgar begreppet "tillverkare": en person som släpper ut produkter på marknaden under sitt eget namn eller varumärke eller väsentligt ändrar en produkt anses också vara en ansvarig tillverkare.

Dropshippers bör säkerställa att leverantörens produkter är lagliga och att retur- och återkallelseförfaranden kan hanteras, eventuellt med EU-baserad returadress som föreslagits av konsumentorganisationer.

Konsumentskydd och ångerrätt (Widerrufsrecht)

I Tyskland (och EU) har privata konsumenter med distansförsäljning en 14 dagars ångerrätt (ångerrätt):

Dropshippingbutiker måste informera kunderna skriftligen om denna rättighet i en tydlig avbokningsregler
14-dagarsfristen gäller i allmänhet för nästan alla fysiska varor (med vissa undantag, t.ex. personanpassade varor)
Om säljaren inte lämnar korrekt information kan ångerfristen förlängas avsevärt
Kunden kan inte åläggas att betala mer än 40 euro i returporto

Tyska konsumenter har också en 2-årig garanti enligt den tyska köplagen (BGB) mot fel som säljaren är ansvarig för.

Den Europeiska konsumentcentrumet (ECC) i Tyskland påpekar att särskilt returprocessen ofta orsakar frustration vid dropshipping: konsumenterna måste skicka varor en lång väg tillbaka till leverantören utomlands - vilket är anledningen till att EVZ kräver att leverantörer på EU-marknaden också tillhandahåller en returplats i EU.

GDPR och datadelning

När dropshipparen behandlar kunders personuppgifter (namn, adress, e-post etc.) gäller följande GDPR i sin helhet:

Du måste ha en heltäckande integritetspolicy (Datenschutzerklärung)
Enligt GDPR §13 måste du uttryckligen ange i din policy att du delar uppgifter med ett dropshipping-/fulfillmentföretag
Den rättsliga grunden för att dela uppgifter är vanligtvis artikel 6.1 b (behandling som är nödvändig för att fullgöra ett avtal)
Endast skicka information som är absolut nödvändig (vanligtvis namn och adress, men e-post/telefon kan kräva separat samtycke)

Viktigt: Syftet med dropshippingleverantörerna (fulfilers) är inte underordnat dropshipperens instruktioner i den mening som avses i GDPR, så ett separat databehandlingsavtal krävs inte.

Krav på webbshop (avtryck, villkor, avbeställningsregler)

En webbshop som riktar sig till tyska kunder MÅSTE ha en korrekt Avtryck (lagstadgad utgivarinformation):

Impressum ska innehålla företagsnamn, adress (säte/huvudkontor), kontaktuppgifter, CVR-nummer (handelsregisternummer) m.m.
Detta gäller oavsett om du säljer via din egen webbplats eller via plattformar som Amazon/Ebay
Avtrycket ska vara tillgängligt från alla håll (ofta i sidfoten)

Dessutom måste du ha:

A Deklaration om dataskydd (Integritetspolicy) i enlighet med DSGVO
Verktyg för cookie-samtycke om du använder cookies/analytics
A Avbokningsregler (avbokningsguide) på tyska
Allmänna villkor (AGB) rekommenderas starkt för att förhindra tvister

Slutsats

Dropshipping i Tyskland är föremål för samma strikta reglering som vanlig e-handel, men med extra komplexitet på grund av leveranskedjan. De viktigaste punkterna att komma ihåg är:

Korrekt momsregistrering och avräkning beroende på leverantörstransaktion
Efterlevnad av tysk och europeisk lagstiftning om produktsäkerhet
Tydlig kommunikation om returer och reklamationer till konsumenterna
Korrekt hantering av kunddata enligt GDPR
Uppfyllande av alla formella krav för tyska webbshopar

Genom att följa dessa regler kan du driva en laglig och framgångsrik dropshippingverksamhet på den tyska marknaden.

Ytterligare resurser

För mer information, besök följande officiella källor:

Dropshipping-regler i Tyskland